{"id":805,"date":"2023-09-29T08:12:29","date_gmt":"2023-09-29T06:12:29","guid":{"rendered":"https:\/\/sellasist.pl\/blog\/?p=805"},"modified":"2023-09-29T08:12:31","modified_gmt":"2023-09-29T06:12:31","slug":"vat-w-sklepie-internetowym","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/sellasist.pl\/blog\/vat-w-sklepie-internetowym\/","title":{"rendered":"Podatek VAT w e-commerce: Kluczowe informacje dla w\u0142a\u015bcicieli sklep\u00f3w online"},"content":{"rendered":"\n
\n

Podatek VAT w e-commerce: Kluczowe informacje dla w\u0142a\u015bcicieli sklep\u00f3w internetowych<\/p>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n

<\/p>\n\n\n\n

Najwi\u0119ksze wp\u0142ywy do bud\u017cetu pa\u0144stwa generuje w\u0142a\u015bnie podatek VAT. W 2019 roku by\u0142o to a\u017c 180,9 mld z\u0142, czyli 45% dochod\u00f3w pa\u0144stwa. W 2020 roku mimo niesprzyjaj\u0105cych uwarunkowa\u0144 makroekonomicznych kwoty by\u0142y zbli\u017cone, a do bud\u017cetu pa\u0144stwa wp\u0142yn\u0119\u0142o 20 mld z\u0142 wi\u0119cej w por\u00f3wnaniu z rokiem poprzednim. Rozliczanie VAT-u z Urz\u0119dem Skarbowym brzmi jak czarna magia, ale gdy poznamy najwa\u017cniejsze zagadnienia, okazuje si\u0119, \u017ce nie jest to takie skomplikowane i trudne. W tym artykule wyt\u0142umaczymy Ci, co musisz wiedzie\u0107 o VAT w momencie rozpocz\u0119cia swojej przygody ze sklepem internetowym.<\/p>\n\n\n\n

E-commerce a regulacje VAT, czyli co warto wiedzie\u0107 dla sprawnego prowadzenia sklepu?<\/h2>\n\n\n\n

Podatek VAT to P<\/strong>odatek od T<\/strong>owar\u00f3w i U<\/strong>s\u0142ug, kt\u00f3ry mo\u017cemy znale\u017a\u0107 na ka\u017cdym paragonie pod pozycj\u0105 PTU. Jest to podatek, kt\u00f3ry przedsi\u0119biorca musi ui\u015bci\u0107 z tytu\u0142u sprzeda\u017cy towaru. Mimo i\u017c przedsi\u0119biorca odprowadza go do Urz\u0119du Skarbowego samodzielnie, przyj\u0119\u0142o si\u0119, \u017ce to konsument lub kontrahent (w przypadku faktury VAT) zostaje obci\u0105\u017cony jego zap\u0142at\u0105 poprzez kwot\u0119 VAT doliczon\u0105 do produktu\/us\u0142ugi. Inaczej m\u00f3wi\u0105c, podatek VAT jest r\u00f3\u017cnic\u0105 mi\u0119dzy cen\u0105 brutto a cen\u0105 netto. I analogicznie,  cena brutto to cena netto z doliczonym podatkiem VAT. <\/p>\n\n\n\n

Podstawowa stawka podatku od warto\u015bci dodanej wynosi 23% ceny netto, czyli je\u015bli wyceni\u0142e\u015b sw\u00f3j towar na 50 z\u0142, to podatek od niego wynosi (50 z\u0142 * 0,23%) 11,50 z\u0142. Chyba, \u017ce sprzedajesz ksi\u0105\u017cki lub \u015bwiadczysz wyw\u00f3z nieczysto\u015bci, wtedy podatek jest odpowiednio ni\u017cszy. W tabeli wyr\u00f3\u017cnili\u015bmy towary i us\u0142ugi, kt\u00f3rym przys\u0142uguje ni\u017csza taryfa podatkowa. W Polsce op\u0142ata ta uregulowana jest ustaw\u0105 z dnia 11 marca 2004, zmienion\u0105 ostatni raz 27 listopada 2020 roku. <\/p>\n\n\n\n

Stawka<\/strong><\/td>Towary<\/strong><\/td>Us\u0142ugi<\/strong><\/td><\/tr>
0%<\/strong><\/td>– wewn\u0105trzwsp\u00f3lnotowa dostawa towar\u00f3w
– eksport na terenie UE<\/td>		– us\u0142ugi transportu mi\u0119dzynarodowego
– dostawy komputer\u00f3w dla szk\u00f3\u0142<\/td><\/tr>
5%<\/strong><\/td>– podstawowe produkty \u017cywno\u015bciowe: chleb, produkty zbo\u017cowe, nabia\u0142, jaja, przetwory mi\u0119sne
– warzywa i owoce, soki
– lody
– ksi\u0105\u017cki
– gazety regionalne i lokalne
– \u015brodki higieniczne (podpaski, pieluchy)
– foteliki dla dzieci
– mleko dla niemowl\u0105t<\/td>		– dostarczanie drog\u0105 elektroniczn\u0105 publikacji z wy\u0142\u0105czeniem wideo, muzyki oraz czasopism lokalnych i regionalnych<\/td><\/tr>
8%<\/strong><\/td>– kawa i herbata
– cukier i wyroby cukiernicze
– przyprawy i sosy
– ro\u015bliny, \u017cywy inwentarz, pasza i nawozy
– wyroby medyczne, leki, \u015brodki odka\u017caj\u0105ce
– pozosta\u0142e gazety i czasopisma<\/td>		– us\u0142ugi komunalne i sanitarne
– transport
– dostawa mieszka\u0144 w ramach programu spo\u0142ecznego
– rolnictwo i le\u015bnictwo
– us\u0142ugi fryzjerskie
– us\u0142ugi napraw i konserwacji
– edukacja, kultura, sport
– us\u0142ugi pogrzebowe<\/td><\/tr>
23%<\/strong><\/td>stawka podstawowa<\/td>stawka podstawowa<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

Jak zrozumie\u0107 zasady VAT dla sklep\u00f3w internetowych?<\/h2>\n\n\n\n

Niezale\u017cnie, czy prowadzisz jednoosobow\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107, czy sp\u00f3\u0142k\u0119 najprawdopodobniej odprowadzenie podatku VAT Ci\u0119 dotyczy. Dlaczego? Z p\u0142acenia tego podatku zwolnione s\u0105 osoby prowadz\u0105ce \u015bwiadczenia okre\u015blone w artykule 43 ustawy o VAT, np. sprawuj\u0105ce opiek\u0119 nad chorymi, dzie\u0107mi czy niepe\u0142nosprawnymi, dostarczaj\u0105ce krew i organy ludzkie luz z\u0142oto do NBP albo prowadz\u0105ce us\u0142ugi edukacyjne, kulturalne czy sportowe. Prawo do zwolnienia z podatku VAT ma r\u00f3wnie\u017c przedsi\u0119biorca, je\u017celi warto\u015b\u0107 dokonanej przez niego sprzeda\u017cy towar\u00f3w i us\u0142ug nie przekroczy\u0142a w ci\u0105gu roku podatkowego 200 000 z\u0142. Taki podmiot nie musi skorzysta\u0107 z przys\u0142uguj\u0105cego mu prawa, wype\u0142niaj\u0105c zg\u0142oszenie rejestracyjne. Nale\u017cy jednak pami\u0119ta\u0107, \u017ce po przekroczeniu tego limitu, zwolnienie podmiotowe przestaje obowi\u0105zywa\u0107. Warto wi\u0119c monitorowa\u0107 warto\u015b\u0107 sprzeda\u017cy na bie\u017c\u0105co. <\/p>\n\n\n\n

Ze zwolnienia nie mog\u0105 natomiast skorzysta\u0107 firmy dokonuj\u0105ce dostaw wyrob\u00f3w z metali szlachetnych, teren\u00f3w budowlanych, nowych \u015brodk\u00f3w transportu oraz towar\u00f3w opodatkowanych podatkiem akcyzowym (z wyj\u0105tkiem energii elektrycznej, wyrob\u00f3w tytoniowych i samochod\u00f3w osobowych) – ten drugi zapis dotyczy g\u0142\u00f3wnie alkoholu. Co ciekawe, akcyza jest drugim co do wielko\u015bci \u017ar\u00f3d\u0142em pozyskiwania pieni\u0119dzy przez rz\u0105d, po podatku VAT. Zwolnienie podatkowe nie dotyczy tak\u017ce prawnik\u00f3w, us\u0142ug doradczych (z wyj\u0105tkiem doradztwa rolniczego), us\u0142ug jubilerskich i \u015bci\u0105gania d\u0142ug\u00f3w, w tym factoringu. <\/p>\n\n\n\n

Je\u015bli w tym miejscu ju\u017c wiesz, \u017ce VAT Ci\u0119 obowi\u0105zuje, ni\u017cej przedstawiamy najwa\u017cniejsze zagadnienia z nim zwi\u0105zane.<\/p>\n\n\n\n

VAT naliczony, a VAT nale\u017cny – jaka jest r\u00f3\u017cnica?<\/h2>\n\n\n\n

W zwi\u0105zku z tym, \u017ce jeden towar podlega czasem parokrotnej sprzeda\u017cy, aby przedsi\u0119biorca nie musia\u0142 za niego p\u0142aci\u0107 podw\u00f3jnie, stworzono poj\u0119cia VAT-u naliczonego i nale\u017cnego.<\/p>\n\n\n\n

VAT naliczony<\/strong> to podatek zap\u0142acony przez przedsi\u0119biorc\u0119 przy zakupach towar\u00f3w i us\u0142ug s\u0142u\u017c\u0105cych jego dzia\u0142alno\u015bci. Na przyk\u0142ad przy zakupie od hurtowni zabawek, kupuje klocki lego za 100 z\u0142 + 23% VAT, czyli za klocki przedsi\u0119biorca p\u0142aci 123 z\u0142. Z kolei VAT nale\u017cny<\/strong> to podatek, kt\u00f3ry przedsi\u0119biorca dolicza do ceny sprzedawanych przez siebie d\u00f3br. Do kwoty netto, czyli 100 z\u0142 musi doliczy\u0107 mar\u017c\u0119 (50 z\u0142), a do ceny z mar\u017c\u0105 – podatek VAT (150 * 0,23%). W zwi\u0105zku z tymi wyliczeniami ko\u0144cowa cena towaru dla konsumenta wynosi 184,50 z\u0142. Poniewa\u017c przedsi\u0119biorca finalnie zap\u0142aci\u0142 dwa razy VAT za ten sam produkt, to do Urz\u0119du Skarbowego mo\u017ce wp\u0142aci\u0107 jedynie r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy podatkiem nale\u017cnym i naliczonym<\/strong>. Taka praktyka nazywa si\u0119 odliczaniem podatku VAT<\/strong>, kt\u00f3re dla przedsi\u0119biorc\u00f3w jest bardzo istotne w planowaniu finans\u00f3w biznesu. <\/p>\n\n\n\n

Na podanym przyk\u0142adzie VAT naliczony wynosi 23 z\u0142, natomiast VAT nale\u017cny, kt\u00f3ry liczony jest zawsze od pierwotnej ceny netto klock\u00f3w lego, wynosi 34,50 z\u0142. R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy podatkami to 11,50 z\u0142 i tak\u0105 oto kwot\u0119 przedsi\u0119biorca jest zobowi\u0105zany do zap\u0142aty.<\/p>\n\n\n\n

\"VAT<\/figure>\n\n\n\n

Jak prawid\u0142owo rozlicza\u0107 podatek w sprzeda\u017cy internetowej?<\/h2>\n\n\n\n

Na koniec musisz pami\u0119ta\u0107 jeszcze o spe\u0142nieniu wszystkich formalno\u015bci zwi\u0105zanych z odprowadzaniem VAT-u do bud\u017cetu pa\u0144stwa. Po pierwsze, aby zosta\u0107 czynnym podatnikiem, musisz dokona\u0107 zg\u0142oszenia rejestracyjnego poprzez z\u0142o\u017cenie <\/strong>formularza VAT-R<\/strong><\/a> do naczelnika w\u0142a\u015bciwego Urz\u0119du Skarbowego. Dokonanie zg\u0142oszenia jest konieczne przed dniem wykonania pierwszej czynno\u015bci opodatkowanej. Jest ono bezp\u0142atne, a sprawa za\u0142atwiana jest od razu. Je\u015bli nie jeste\u015b lub nie chcesz by\u0107 vatowcem, mo\u017cesz, ale nie musisz sk\u0142ada\u0107 formularza. <\/p>\n\n\n\n

Po drugie, po rejestracji do VAT przez rok masz obowi\u0105zek sk\u0142ada\u0107 elektronicznie deklaracje podatkowe<\/strong> co miesi\u0105c, do 25 dnia ka\u017cdego miesi\u0105ca. Po roku mo\u017cesz przej\u015b\u0107 na rozliczenie kwartalne, je\u015bli Tw\u00f3j obr\u00f3t w ci\u0105gu roku podatkowego nie przekracza 1 200 000 euro. Je\u015bli w z\u0142o\u017conej deklaracji suma podatku nale\u017cnego jest wi\u0119ksza od naliczonego, musisz r\u00f3\u017cnic\u0119 uregulowa\u0107 wraz ze sk\u0142adan\u0105 deklaracj\u0105. W przypadku, gdy kwoty s\u0105 r\u00f3wne, sk\u0142adasz zerow\u0105 deklaracj\u0119 VAT. Natomiast, je\u015bli oka\u017ce si\u0119, \u017ce podatek naliczony jest wy\u017cszy od nale\u017cnego, wtedy pojawia si\u0119 nadwy\u017cka na Twoim koncie w Urz\u0119dzie Skarbowym. Jej warto\u015b\u0107 mo\u017cesz przenie\u015b\u0107 na nast\u0119pny okres rozliczeniowy, a w niekt\u00f3rych przypadkach ubiega\u0107 si\u0119 o jej zwrot. <\/p>\n\n\n\n

Pami\u0119taj te\u017c, \u017ce faktur\u0119 wystawia si\u0119 co do zasady, nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c 15 dnia miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po miesi\u0105cu, w kt\u00f3rym dokonano dostawy towaru lub wykonano us\u0142ug\u0119.<\/p>\n\n\n

\n \n
\n \n
\n
\n \n\n
<\/div>\n <\/div>\n
\n \n\n
<\/div>\n <\/div>\n
\n \n\n
<\/div>\n <\/div>\n
\n \n\n
<\/div>\n <\/div>\n
\n \n\n
<\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n \n
\n
\n \n\n
<\/div>\n <\/div>\n
\n \n\n
<\/div>\n <\/div>\n
\n \n\n
<\/div>\n <\/div>\n
\n \n\n
<\/div>\n <\/div>\n
\n \n\n
<\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n<\/div>\n \n\n
\n 3.3\/5 - (7 votes) <\/div>\n <\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Rozliczanie VAT-u z Urz\u0119dem Skarbowym brzmi jak czarna magia…<\/p>\n","protected":false},"author":6,"featured_media":809,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":[],"categories":[29,32],"tags":[95,96,92,93,94],"yoast_head":"\nPodatek VAT w e-commerce: Kluczowe informacje dla w\u0142a\u015bcicieli sklep\u00f3w online - Blog Sellasist<\/title>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/sellasist.pl\/blog\/vat-w-sklepie-internetowym\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"pl_PL\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Podatek VAT w e-commerce: Kluczowe informacje dla w\u0142a\u015bcicieli sklep\u00f3w online - Blog Sellasist\" \/>\n<meta property=\"og:description\" content=\"Rozliczanie VAT-u z Urz\u0119dem Skarbowym brzmi jak czarna magia...\" \/>\n<meta property=\"og:url\" content=\"https:\/\/sellasist.pl\/blog\/vat-w-sklepie-internetowym\/\" \/>\n<meta property=\"og:site_name\" content=\"Blog Sellasist\" \/>\n<meta property=\"article:published_time\" content=\"2023-09-29T06:12:29+00:00\" \/>\n<meta property=\"article:modified_time\" content=\"2023-09-29T06:12:31+00:00\" \/>\n<meta property=\"og:image\" content=\"https:\/\/sellasist.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/08\/Depositphotos_207263516_s-2019-1.jpg\" \/>\n\t<meta property=\"og:image:width\" content=\"1000\" \/>\n\t<meta property=\"og:image:height\" content=\"667\" \/>\n<meta name=\"twitter:card\" content=\"summary_large_image\" \/>\n<script type=\"application\/ld+json\" class=\"yoast-schema-graph\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@graph\":[{\"@type\":\"WebSite\",\"@id\":\"https:\/\/sellasist.pl\/blog\/#website\",\"url\":\"https:\/\/sellasist.pl\/blog\/\",\"name\":\"Blog Sellasist\",\"description\":\"Najlepsze oprogramowanie do do wielokana\\u0142owej sprzeda\\u017cy na Allegro, eBay oraz na wielu innych. Posiadamy wiele r\\u00f3\\u017cnych integracji. Sprawd\\u017a teraz!\",\"potentialAction\":[{\"@type\":\"SearchAction\",\"target\":\"https:\/\/sellasist.pl\/blog\/?s={search_term_string}\",\"query-input\":\"required name=search_term_string\"}],\"inLanguage\":\"pl-PL\"},{\"@type\":\"ImageObject\",\"@id\":\"https:\/\/sellasist.pl\/blog\/vat-w-sklepie-internetowym\/#primaryimage\",\"inLanguage\":\"pl-PL\",\"url\":\"https:\/\/sellasist.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/08\/Depositphotos_207263516_s-2019-1.jpg\",\"width\":1000,\"height\":667,\"caption\":\"co to jest vat i jak go rozlicza\\u0107\"},{\"@type\":\"WebPage\",\"@id\":\"https:\/\/sellasist.pl\/blog\/vat-w-sklepie-internetowym\/#webpage\",\"url\":\"https:\/\/sellasist.pl\/blog\/vat-w-sklepie-internetowym\/\",\"name\":\"Podatek VAT w e-commerce: Kluczowe informacje dla w\\u0142a\\u015bcicieli sklep\\u00f3w online - Blog Sellasist\",\"isPartOf\":{\"@id\":\"https:\/\/sellasist.pl\/blog\/#website\"},\"primaryImageOfPage\":{\"@id\":\"https:\/\/sellasist.pl\/blog\/vat-w-sklepie-internetowym\/#primaryimage\"},\"datePublished\":\"2023-09-29T06:12:29+00:00\",\"dateModified\":\"2023-09-29T06:12:31+00:00\",\"author\":{\"@id\":\"https:\/\/sellasist.pl\/blog\/#\/schema\/person\/c6d8a44c478667248bb0073f467c509c\"},\"inLanguage\":\"pl-PL\",\"potentialAction\":[{\"@type\":\"ReadAction\",\"target\":[\"https:\/\/sellasist.pl\/blog\/vat-w-sklepie-internetowym\/\"]}]},{\"@type\":\"Person\",\"@id\":\"https:\/\/sellasist.pl\/blog\/#\/schema\/person\/c6d8a44c478667248bb0073f467c509c\",\"name\":\"Paulina Ambrochowicz\",\"image\":{\"@type\":\"ImageObject\",\"@id\":\"https:\/\/sellasist.pl\/blog\/#personlogo\",\"inLanguage\":\"pl-PL\",\"url\":\"https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/bd43ffa4239177af98ef098844927c68?s=96&d=identicon&r=g\",\"caption\":\"Paulina Ambrochowicz\"}}]}<\/script>\n<!-- \/ Yoast SEO plugin. -->","_links":{"self":[{"href":"https:\/\/sellasist.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/805"}],"collection":[{"href":"https:\/\/sellasist.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/sellasist.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/sellasist.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/6"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/sellasist.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=805"}],"version-history":[{"count":6,"href":"https:\/\/sellasist.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/805\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":1982,"href":"https:\/\/sellasist.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/805\/revisions\/1982"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/sellasist.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/809"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/sellasist.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=805"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/sellasist.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=805"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/sellasist.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=805"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}